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< Bachillerato en Ciencias y Letras con Orientación en Finanzas y Administración | Área de Ciencias Sociales y Formación Ciudadana | Subárea de Legislación Tributaria - Quinto Grado
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− | + | | valign="top" rowspan="10"|1. Aplica las normas del Código Tributario en el cumplimiento correcto de las leyes tributarias aplicables en los procesos administrativos financieros. | |
+ | | valign="top" rowspan="5"|1.1. Identifica el campo de aplicación y conceptos generales del Código Tributario. | ||
+ | | valign="top"| 1.1.1. Determinación del campo de aplicación del Código Tributario: | ||
+ | * Fuentes del Código Tributario. | ||
+ | * Antecedentes históricos. | ||
+ | * Conceptos. | ||
+ | * Fines. | ||
+ | |||
+ | |- | ||
+ | | valign="top"| 1.1.2. Investigación sobre las clases de tributos conforme el Código Tributario. | ||
+ | |||
+ | |- | ||
+ | | valign="top"| 1.1.3. Análisis sobre los impuestos: | ||
+ | * Concepto. | ||
+ | * Clasificación. | ||
+ | * Características. | ||
+ | * Antecedentes históricos. | ||
+ | |||
+ | |- | ||
+ | | valign="top"| 1.1.4. Investigación sobre los arbitrios: | ||
+ | * Concepto. | ||
+ | * Clasificación. | ||
+ | * Características. | ||
+ | * Antecedentes históricos. | ||
+ | |||
+ | |- | ||
+ | | valign="top"| 1.1.5. Diferenciación entre impuesto y arbitrio. | ||
+ | |||
+ | |- | ||
+ | | valign="top" rowspan="2"|1.2. Define a los contribuyentes que tienen una función como agentes de retención. | ||
+ | | valign="top"| 1.2.1. Identificación de los contribuyentes: | ||
+ | * Concepto. | ||
+ | * Características. • Responsabilidad. | ||
+ | * Situaciones especiales. | ||
+ | |||
+ | |- | ||
+ | | valign="top"| 1.2.2. Diferenciación entre Agente de Retención y Agente de Percepción: | ||
+ | * Responsabilidades. | ||
+ | * Características. | ||
+ | |||
+ | |- | ||
+ | | valign="top" rowspan="3"|1.3. Identifica el hecho generador de la obligación tributaria y los medios de su extinción. | ||
+ | | valign="top"| 1.3.1. Explicación del hecho generador de la obligación tributaria: | ||
+ | * Surgimiento. | ||
+ | * Características. | ||
+ | |||
+ | |- | ||
+ | | valign="top"| 1.3.2. Identificación de las exenciones. | ||
+ | * Alcances. | ||
+ | * Aplicación a otros tributos posteriores. | ||
+ | |||
+ | |- | ||
+ | | valign="top"| 1.3.3. Análisis y reflexión sobre las formas de extinción de la obligación tributaria: | ||
+ | * Pago. | ||
+ | * Pago por terceros. | ||
+ | * Bajo protesta y consignación. | ||
+ | * Compensación. | ||
+ | * Confusión. | ||
+ | * Condonación y remisión. | ||
+ | * Pago a cuenta. | ||
+ | * Facilidades de pago. | ||
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− | + | | valign="top" rowspan="8"|2. Promueve el cumplimiento de las obligaciones sustantivas y formales establecidas en las leyes tributarias. | |
+ | | valign="top" rowspan="4"|2.1. Relaciona las características y propósitos de las sanciones establecidas en el Código Tributario. | ||
+ | | valign="top"| 2.1.1. Explicación de las infracciones tributarias: | ||
+ | * Conceptos. | ||
+ | * Competencias. | ||
+ | * Presunciones. | ||
+ | * Concurrencia de las infracciones. | ||
+ | * Reincidencia en cometer infracciones. | ||
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+ | |- | ||
+ | | valign="top"| 2.1.2. Descripción de las infracciones por incumplimiento a las obligaciones formales y sustantivas de los contribuyentes y responsables. | ||
+ | * Características. | ||
+ | * Omisión en el pago de tributos. | ||
+ | * Pago extemporáneo de tributos retenidos, percibidos y del IVA. | ||
+ | * Resistencia a la acción fiscalizadora de la administración tributaria. | ||
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+ | |- | ||
+ | | valign="top"| 2.1.3. Reflexión sobre los deberes formales de los contribuyentes y responsabilidades. | ||
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+ | |- | ||
+ | | valign="top"| 2.1.4. Identificación de las obligaciones y cumplimiento de los deberes de las personas jurídicas y sus representantes y otros entes colectivos. | ||
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+ | |- | ||
+ | | valign="top" rowspan="4"|2.2. Describe las formas de evasión más comunes en el medio guatemalteco y que contribuyen a la defraudación tributaria. | ||
+ | | valign="top"| 2.2.1. Análisis sobre la retención del IVA que efectúan los comerciantes y el pago ante las cajas fiscales. | ||
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+ | |- | ||
+ | | valign="top"| 2.2.2. Determinación del proceso de subfacturación que hacen los importadores para no pagar derechos arancelarios. | ||
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+ | |- | ||
+ | | valign="top"| 2.2.3. Argumentación sobre la forma que evaden algunas empresas y personas individuales el pago del Impuesto sobre la Renta. | ||
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+ | | valign="top"| 2.2.4. Explicación de la importancia que tiene para el desarrollo del país el pago puntual de todos los impuestos vigentes. | ||
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|- | |- | ||
− | + | | valign="top" rowspan="15"|3. Compara los impuestos más importantes que son fuente de financiamiento para satisfacer las necesidades sociales. | |
+ | | valign="top" rowspan="3"|3.1. Interpreta los impuestos directos e indirectos que reconoce la legislación tributaria guatemalteca. | ||
+ | | valign="top"| 3.1.1. Descripción de los impuestos directos que reconoce la legislación tributaria. | ||
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+ | |- | ||
+ | | valign="top"| 3.1.2. Identificación de los impuestos indirectos que reconoce la legislación tributaria. | ||
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+ | |- | ||
+ | | valign="top"| 3.1.3. Investigación de impuestos directos o indirectos que están vigentes y que son poco conocidos. | ||
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+ | |- | ||
+ | | valign="top" rowspan="3"|3.2. Describe el Impuesto al Valor Agregado (IVA) en la comercialización de bienes y servicios. | ||
+ | | valign="top"| 3.2.1. Argumentación sobre el impacto que tiene el IVA en el costo de vida de la población guatemalteca. | ||
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+ | |- | ||
+ | | valign="top"| 3.2.2. Diferenciación entre el débito y crédito fiscal que genera el IVA en el proceso de comercialización. | ||
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+ | |- | ||
+ | | valign="top"| 3.2.3. Determinación de la importancia de emitir facturas por los bienes y servicios que se consuman y la recaudación del IVA. | ||
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+ | | valign="top" rowspan="5"|3.3. Identifica los aspectos generales del funcionamiento del Impuesto Sobre la Renta – ISR –. | ||
+ | | valign="top"| 3.3.1. Definición y mecánica sobre el funcionamiento del Impuesto Sobre la Renta: | ||
+ | * Concepto. | ||
+ | * Características. | ||
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+ | | valign="top"| 3.3.2. Identificación de los sujetos pasivos y activos de relación jurídica-tributaria. Otros sujetos pasivos. | ||
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+ | | valign="top"| 3.3.3. Identificación de los actos afectos al ISR. | ||
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+ | |- | ||
+ | | valign="top"| 3.3.4. Análisis de la base de cálculo del ISR. | ||
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+ | |- | ||
+ | | valign="top"| 3.3.5. Descripción del momento en que se genera el ISR. | ||
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+ | | valign="top" rowspan="4"|3.4. Describe al contribuyente del Impuesto Sobre la Renta – ISR – y sus obligaciones. | ||
+ | | valign="top"| 3.4.1. Identificación de los contribuyentes: régimen general, régimen optativo y régimen de asalariados. | ||
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+ | |- | ||
+ | | valign="top"| 3.4.2. Descripción del contribuyente del régimen general que desarrolla actividades no mercantiles: | ||
+ | * Obligaciones. | ||
+ | * Inscripción. | ||
+ | * Documentos. | ||
+ | * Libros autorizados. | ||
+ | * Formas de pago del impuesto. | ||
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+ | |- | ||
+ | | valign="top"| 3.4.3. Descripción del régimen optativo del pago del ISR: | ||
+ | * Obligaciones. | ||
+ | * Inscripción. | ||
+ | * Documentos. | ||
+ | * Libros autorizados. | ||
+ | * Formas de pago del impuesto. | ||
+ | |||
+ | |- | ||
+ | | valign="top"| 3.4.4. Investigación sobre el régimen de pago de los asalariados: | ||
+ | * Determinación del impuesto. | ||
+ | * Procedimiento. | ||
+ | * Retenciones y pago del impuesto en declaraciones juradas. | ||
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− | + | | valign="top" rowspan="9"|4. Demuestra interés en conocer las atribuciones y facultades de la Superintendencia de Administración Tributaria -SAT- y la relaciona con actividades de su profesión. | |
+ | | valign="top" rowspan="9"|4.1. Describe a la Superintendencia de Administración Tributaria como la entidad descentralizada del Estado creada para recaudar y administrar los tributos del país. | ||
+ | | valign="top"| 4.1.1. Identificación de la Superintendencia de Administración Tributaria –SAT-. | ||
+ | * Creación. | ||
+ | * Características. | ||
+ | * Base Legal. | ||
+ | * Fines. | ||
+ | * Aspectos generales de la anterior Administración Tributaria. | ||
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+ | |- | ||
+ | | valign="top"| 4.1.2. Investigación y reflexión sobre las funciones de la SAT: enumeración, descripción, características, prohibiciones. | ||
+ | |||
+ | |- | ||
+ | | valign="top"| 4.1.3. Identificación de la estructura organizacional de la Superintendencia de Administración Tributaria – SAT –. | ||
+ | |||
+ | |- | ||
+ | | valign="top"| 4.1.4. Explicación de El Directorio: | ||
+ | * Naturaleza. | ||
+ | * Funciones e integración. | ||
+ | * Comisión de postulación. | ||
+ | * Funciones generales y funciones específicas. | ||
+ | * Descripción. | ||
+ | |||
+ | |- | ||
+ | | valign="top"| 4.1.5. Identificación de las funciones y atribuciones del Superintendente de Administración Tributaria. | ||
+ | * Representación. | ||
+ | * Mandatos judiciales. | ||
+ | * Nombramiento. | ||
+ | * Impedimentos. | ||
+ | * Remoción. | ||
+ | * Sustitución. | ||
+ | * Representación. | ||
+ | |||
+ | |- | ||
+ | | valign="top"| 4.1.6. Análisis de las Intendencias de la SAT, de aduanas: | ||
+ | * Recaudación y gestión. | ||
+ | * De fiscalización. | ||
+ | * Funciones. | ||
+ | * Autoridad y jerarquía de los intendentes. | ||
+ | |||
+ | |- | ||
+ | | valign="top"| 4.1.7. Identificación de las gerencias de apoyo: | ||
+ | * Descripción. | ||
+ | * Funciones. | ||
+ | |||
+ | |- | ||
+ | | valign="top"| 4.1.8. Identificación de las Aduanas: funciones, características. | ||
+ | |||
+ | |- | ||
+ | | valign="top"| 4.1.9.Identificación del patrimonio y recursos de la SAT. | ||
+ | * Fuentes de recursos. | ||
+ | * Auditorias. | ||
+ | * Régimen de adquisiciones y contrataciones. | ||
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Revisión del 17:12 19 oct 2013
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Competencias | Indicadores de Logros | Contenidos |
---|---|---|
1. Aplica las normas del Código Tributario en el cumplimiento correcto de las leyes tributarias aplicables en los procesos administrativos financieros. | 1.1. Identifica el campo de aplicación y conceptos generales del Código Tributario. | 1.1.1. Determinación del campo de aplicación del Código Tributario:
|
1.1.2. Investigación sobre las clases de tributos conforme el Código Tributario. | ||
1.1.3. Análisis sobre los impuestos:
| ||
1.1.4. Investigación sobre los arbitrios:
| ||
1.1.5. Diferenciación entre impuesto y arbitrio. | ||
1.2. Define a los contribuyentes que tienen una función como agentes de retención. | 1.2.1. Identificación de los contribuyentes:
| |
1.2.2. Diferenciación entre Agente de Retención y Agente de Percepción:
| ||
1.3. Identifica el hecho generador de la obligación tributaria y los medios de su extinción. | 1.3.1. Explicación del hecho generador de la obligación tributaria:
| |
1.3.2. Identificación de las exenciones.
| ||
1.3.3. Análisis y reflexión sobre las formas de extinción de la obligación tributaria:
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Competencias | Indicadores de Logros | Contenidos |
---|---|---|
2. Promueve el cumplimiento de las obligaciones sustantivas y formales establecidas en las leyes tributarias. | 2.1. Relaciona las características y propósitos de las sanciones establecidas en el Código Tributario. | 2.1.1. Explicación de las infracciones tributarias:
|
2.1.2. Descripción de las infracciones por incumplimiento a las obligaciones formales y sustantivas de los contribuyentes y responsables.
| ||
2.1.3. Reflexión sobre los deberes formales de los contribuyentes y responsabilidades. | ||
2.1.4. Identificación de las obligaciones y cumplimiento de los deberes de las personas jurídicas y sus representantes y otros entes colectivos. | ||
2.2. Describe las formas de evasión más comunes en el medio guatemalteco y que contribuyen a la defraudación tributaria. | 2.2.1. Análisis sobre la retención del IVA que efectúan los comerciantes y el pago ante las cajas fiscales. | |
2.2.2. Determinación del proceso de subfacturación que hacen los importadores para no pagar derechos arancelarios. | ||
2.2.3. Argumentación sobre la forma que evaden algunas empresas y personas individuales el pago del Impuesto sobre la Renta. | ||
2.2.4. Explicación de la importancia que tiene para el desarrollo del país el pago puntual de todos los impuestos vigentes. |
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Competencias | Indicadores de Logros | Contenidos |
---|---|---|
3. Compara los impuestos más importantes que son fuente de financiamiento para satisfacer las necesidades sociales. | 3.1. Interpreta los impuestos directos e indirectos que reconoce la legislación tributaria guatemalteca. | 3.1.1. Descripción de los impuestos directos que reconoce la legislación tributaria. |
3.1.2. Identificación de los impuestos indirectos que reconoce la legislación tributaria. | ||
3.1.3. Investigación de impuestos directos o indirectos que están vigentes y que son poco conocidos. | ||
3.2. Describe el Impuesto al Valor Agregado (IVA) en la comercialización de bienes y servicios. | 3.2.1. Argumentación sobre el impacto que tiene el IVA en el costo de vida de la población guatemalteca. | |
3.2.2. Diferenciación entre el débito y crédito fiscal que genera el IVA en el proceso de comercialización. | ||
3.2.3. Determinación de la importancia de emitir facturas por los bienes y servicios que se consuman y la recaudación del IVA. | ||
3.3. Identifica los aspectos generales del funcionamiento del Impuesto Sobre la Renta – ISR –. | 3.3.1. Definición y mecánica sobre el funcionamiento del Impuesto Sobre la Renta:
| |
3.3.2. Identificación de los sujetos pasivos y activos de relación jurídica-tributaria. Otros sujetos pasivos. | ||
3.3.3. Identificación de los actos afectos al ISR. | ||
3.3.4. Análisis de la base de cálculo del ISR. | ||
3.3.5. Descripción del momento en que se genera el ISR. | ||
3.4. Describe al contribuyente del Impuesto Sobre la Renta – ISR – y sus obligaciones. | 3.4.1. Identificación de los contribuyentes: régimen general, régimen optativo y régimen de asalariados. | |
3.4.2. Descripción del contribuyente del régimen general que desarrolla actividades no mercantiles:
| ||
3.4.3. Descripción del régimen optativo del pago del ISR:
| ||
3.4.4. Investigación sobre el régimen de pago de los asalariados:
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Competencias | Indicadores de Logros | Contenidos |
---|---|---|
4. Demuestra interés en conocer las atribuciones y facultades de la Superintendencia de Administración Tributaria -SAT- y la relaciona con actividades de su profesión. | 4.1. Describe a la Superintendencia de Administración Tributaria como la entidad descentralizada del Estado creada para recaudar y administrar los tributos del país. | 4.1.1. Identificación de la Superintendencia de Administración Tributaria –SAT-.
|
4.1.2. Investigación y reflexión sobre las funciones de la SAT: enumeración, descripción, características, prohibiciones. | ||
4.1.3. Identificación de la estructura organizacional de la Superintendencia de Administración Tributaria – SAT –. | ||
4.1.4. Explicación de El Directorio:
| ||
4.1.5. Identificación de las funciones y atribuciones del Superintendente de Administración Tributaria.
| ||
4.1.6. Análisis de las Intendencias de la SAT, de aduanas:
| ||
4.1.7. Identificación de las gerencias de apoyo:
| ||
4.1.8. Identificación de las Aduanas: funciones, características. | ||
4.1.9.Identificación del patrimonio y recursos de la SAT.
|
Las “promesas” que los miembros de un equipo hacen uno al otro sobre su comportamiento.
Término introducido por Le Boterf, entendido como los conocimientos, procedimientos y actitudes que es preciso emplear para resolver una situación. Unos son recursos internos, que posee la persona, tales como conocimientos, procedimientos y actitudes