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Plantilla:Bachillerato/Área de Ciencias Sociales y Formación Ciudadana/Subárea de Legislación Tributaria - Quinto Grado/Malla curricular (editar)
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{| class="wikitable" width="90%" style="margin:1em auto 1em auto"
! style="width:30%" valign="top"| Competencias
! style="width:30%" valign="top"| Indicadores de Logros
! style="width:40%" valign="top"| Contenidos
|-
| valign="top" rowspan="10"|1. Aplica las normas del Código Tributario en el cumplimiento correcto de las leyes tributarias aplicables en los procesos administrativos financieros.
| valign="top" rowspan="5"|1.1. Identifica el campo de aplicación y conceptos generales del Código Tributario.
| valign="top"| 1.1.1. Determinación del campo de aplicación del Código Tributario:
* Fuentes del Código Tributario.
* Antecedentes históricos.
* Conceptos.
* Fines.
|-
| valign="top"| 1.1.2. Investigación sobre las clases de tributos conforme el Código Tributario.
|-
| valign="top"| 1.1.3. Análisis sobre los impuestos:
* Concepto.
* Clasificación.
* Características.
* Antecedentes históricos.
|-
| valign="top"| 1.1.4. Investigación sobre los arbitrios:
* Concepto.
* Clasificación.
* Características.
* Antecedentes históricos.
|-
| valign="top"| 1.1.5. Diferenciación entre impuesto y arbitrio.
|-
| valign="top" rowspan="2"|1.2. Define a los contribuyentes que tienen una función como agentes de retención.
| valign="top"| 1.2.1. Identificación de los contribuyentes:
* Concepto.
* Características. • Responsabilidad.
* Situaciones especiales.
|-
| valign="top"| 1.2.2. Diferenciación entre Agente de Retención y Agente de Percepción:
* Responsabilidades.
* Características.
|-
| valign="top" rowspan="3"|1.3. Identifica el hecho generador de la obligación tributaria y los medios de su extinción.
| valign="top"| 1.3.1. Explicación del hecho generador de la obligación tributaria:
* Surgimiento.
* Características.
|-
| valign="top"| 1.3.2. Identificación de las exenciones.
* Alcances.
* Aplicación a otros tributos posteriores.
|-
| valign="top"| 1.3.3. Análisis y reflexión sobre las formas de extinción de la obligación tributaria:
* Pago.
* Pago por terceros.
* Bajo protesta y consignación.
* Compensación.
* Confusión.
* Condonación y remisión.
* Pago a cuenta.
* Facilidades de pago.
|}
== ==
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{| class="wikitable" width="90%" style="margin:1em auto 1em auto"
! style="width:30%" valign="top"| Competencias
! style="width:30%" valign="top"| Indicadores de Logros
! style="width:40%" valign="top"| Contenidos
|-
| valign="top" rowspan="8"|2. Promueve el cumplimiento de las obligaciones sustantivas y formales establecidas en las leyes tributarias.
| valign="top" rowspan="4"|2.1. Relaciona las características y propósitos de las sanciones establecidas en el Código Tributario.
| valign="top"| 2.1.1. Explicación de las infracciones tributarias:
* Conceptos.
* Competencias.
* Presunciones.
* Concurrencia de las infracciones.
* Reincidencia en cometer infracciones.
|-
| valign="top"| 2.1.2. Descripción de las infracciones por incumplimiento a las obligaciones formales y sustantivas de los contribuyentes y responsables.
* Características.
* Omisión en el pago de tributos.
* Pago extemporáneo de tributos retenidos, percibidos y del IVA.
* Resistencia a la acción fiscalizadora de la administración tributaria.
|-
| valign="top"| 2.1.3. Reflexión sobre los deberes formales de los contribuyentes y responsabilidades.
|-
| valign="top"| 2.1.4. Identificación de las obligaciones y cumplimiento de los deberes de las personas jurídicas y sus representantes y otros entes colectivos.
|-
| valign="top" rowspan="4"|2.2. Describe las formas de evasión más comunes en el medio guatemalteco y que contribuyen a la defraudación tributaria.
| valign="top"| 2.2.1. Análisis sobre la retención del IVA que efectúan los comerciantes y el pago ante las cajas fiscales.
|-
| valign="top"| 2.2.2. Determinación del proceso de subfacturación que hacen los importadores para no pagar derechos arancelarios.
|-
| valign="top"| 2.2.3. Argumentación sobre la forma que evaden algunas empresas y personas individuales el pago del Impuesto sobre la Renta.
|-
| valign="top"| 2.2.4. Explicación de la importancia que tiene para el desarrollo del país el pago puntual de todos los impuestos vigentes.
|}
== ==
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{| class="wikitable" width="90%" style="margin:1em auto 1em auto"
! style="width:30%" valign="top"| Competencias
! style="width:30%" valign="top"| Indicadores de Logros
! style="width:40%" valign="top"| Contenidos
|-
| valign="top" rowspan="15"|3. Compara los impuestos más importantes que son fuente de financiamiento para satisfacer las necesidades sociales.
| valign="top" rowspan="3"|3.1. Interpreta los impuestos directos e indirectos que reconoce la legislación tributaria guatemalteca.
| valign="top"| 3.1.1. Descripción de los impuestos directos que reconoce la legislación tributaria.
|-
| valign="top"| 3.1.2. Identificación de los impuestos indirectos que reconoce la legislación tributaria.
|-
| valign="top"| 3.1.3. Investigación de impuestos directos o indirectos que están vigentes y que son poco conocidos.
|-
| valign="top" rowspan="3"|3.2. Describe el Impuesto al Valor Agregado (IVA) en la comercialización de bienes y servicios.
| valign="top"| 3.2.1. Argumentación sobre el impacto que tiene el IVA en el costo de vida de la población guatemalteca.
|-
| valign="top"| 3.2.2. Diferenciación entre el débito y crédito fiscal que genera el IVA en el proceso de comercialización.
|-
| valign="top"| 3.2.3. Determinación de la importancia de emitir facturas por los bienes y servicios que se consuman y la recaudación del IVA.
|-
| valign="top" rowspan="5"|3.3. Identifica los aspectos generales del funcionamiento del Impuesto Sobre la Renta – ISR –.
| valign="top"| 3.3.1. Definición y mecánica sobre el funcionamiento del Impuesto Sobre la Renta:
* Concepto.
* Características.
|-
| valign="top"| 3.3.2. Identificación de los sujetos pasivos y activos de relación jurídica-tributaria. Otros sujetos pasivos.
|-
| valign="top"| 3.3.3. Identificación de los actos afectos al ISR.
|-
| valign="top"| 3.3.4. Análisis de la base de cálculo del ISR.
|-
| valign="top"| 3.3.5. Descripción del momento en que se genera el ISR.
|-
| valign="top" rowspan="4"|3.4. Describe al contribuyente del Impuesto Sobre la Renta – ISR – y sus obligaciones.
| valign="top"| 3.4.1. Identificación de los contribuyentes: régimen general, régimen optativo y régimen de asalariados.
|-
| valign="top"| 3.4.2. Descripción del contribuyente del régimen general que desarrolla actividades no mercantiles:
* Obligaciones.
* Inscripción.
* Documentos.
* Libros autorizados.
* Formas de pago del impuesto.
|-
| valign="top"| 3.4.3. Descripción del régimen optativo del pago del ISR:
* Obligaciones.
* Inscripción.
* Documentos.
* Libros autorizados.
* Formas de pago del impuesto.
|-
| valign="top"| 3.4.4. Investigación sobre el régimen de pago de los asalariados:
* Determinación del impuesto.
* Procedimiento.
* Retenciones y pago del impuesto en declaraciones juradas.
|}
== ==
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{| class="wikitable" width="90%" style="margin:1em auto 1em auto"
! style="width:30%" valign="top"| Competencias
! style="width:30%" valign="top"| Indicadores de Logros
! style="width:40%" valign="top"| Contenidos
|-
| valign="top" rowspan="9"|4. Demuestra interés en conocer las atribuciones y facultades de la Superintendencia de Administración Tributaria -SAT- y la relaciona con actividades de su profesión.
| valign="top" rowspan="9"|4.1. Describe a la Superintendencia de Administración Tributaria como la entidad descentralizada del Estado creada para recaudar y administrar los tributos del país.
| valign="top"| 4.1.1. Identificación de la Superintendencia de Administración Tributaria – SAT –.
* Creación.
* Características.
* Base Legal.
* Fines.
* Aspectos generales de la anterior Administración Tributaria.
|-
| valign="top"| 4.1.2. Investigación y reflexión sobre las funciones de la SAT: enumeración, descripción, características, prohibiciones.
|-
| valign="top"| 4.1.3. Identificación de la estructura organizacional de la Superintendencia de Administración Tributaria – SAT –.
|-
| valign="top"| 4.1.4. Explicación de El Directorio:
* Naturaleza.
* Funciones e integración.
* Comisión de postulación.
* Funciones generales y funciones específicas.
* Descripción.
|-
| valign="top"| 4.1.5. Identificación de las funciones y atribuciones del Superintendente de Administración Tributaria.
* Representación.
* Mandatos judiciales.
* Nombramiento.
* Impedimentos.
* Remoción.
* Sustitución.
* Representación.
|-
| valign="top"| 4.1.6. Análisis de las Intendencias de la SAT, de aduanas:
* Recaudación y gestión.
* De fiscalización.
* Funciones.
* Autoridad y jerarquía de los intendentes.
|-
| valign="top"| 4.1.7. Identificación de las gerencias de apoyo:
* Descripción.
* Funciones.
|-
| valign="top"| 4.1.8. Identificación de las Aduanas: funciones, características.
|-
| valign="top"| 4.1.9.Identificación del patrimonio y recursos de la SAT.
* Fuentes de recursos.
* Auditorias.
* Régimen de adquisiciones y contrataciones.
|}
<noinclude>[[Categoría:Plantillas]] [[Categoría:Diversificado]]</noinclude>
__NOTOC__
== ==
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{| class="wikitable" width="90%" style="margin:1em auto 1em auto"
! style="width:30%" valign="top"| Competencias
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| valign="top" rowspan="10"|1. Aplica las normas del Código Tributario en el cumplimiento correcto de las leyes tributarias aplicables en los procesos administrativos financieros.
| valign="top" rowspan="5"|1.1. Identifica el campo de aplicación y conceptos generales del Código Tributario.
| valign="top"| 1.1.1. Determinación del campo de aplicación del Código Tributario:
* Fuentes del Código Tributario.
* Antecedentes históricos.
* Conceptos.
* Fines.
|-
| valign="top"| 1.1.2. Investigación sobre las clases de tributos conforme el Código Tributario.
|-
| valign="top"| 1.1.3. Análisis sobre los impuestos:
* Concepto.
* Clasificación.
* Características.
* Antecedentes históricos.
|-
| valign="top"| 1.1.4. Investigación sobre los arbitrios:
* Concepto.
* Clasificación.
* Características.
* Antecedentes históricos.
|-
| valign="top"| 1.1.5. Diferenciación entre impuesto y arbitrio.
|-
| valign="top" rowspan="2"|1.2. Define a los contribuyentes que tienen una función como agentes de retención.
| valign="top"| 1.2.1. Identificación de los contribuyentes:
* Concepto.
* Características. • Responsabilidad.
* Situaciones especiales.
|-
| valign="top"| 1.2.2. Diferenciación entre Agente de Retención y Agente de Percepción:
* Responsabilidades.
* Características.
|-
| valign="top" rowspan="3"|1.3. Identifica el hecho generador de la obligación tributaria y los medios de su extinción.
| valign="top"| 1.3.1. Explicación del hecho generador de la obligación tributaria:
* Surgimiento.
* Características.
|-
| valign="top"| 1.3.2. Identificación de las exenciones.
* Alcances.
* Aplicación a otros tributos posteriores.
|-
| valign="top"| 1.3.3. Análisis y reflexión sobre las formas de extinción de la obligación tributaria:
* Pago.
* Pago por terceros.
* Bajo protesta y consignación.
* Compensación.
* Confusión.
* Condonación y remisión.
* Pago a cuenta.
* Facilidades de pago.
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| valign="top" rowspan="8"|2. Promueve el cumplimiento de las obligaciones sustantivas y formales establecidas en las leyes tributarias.
| valign="top" rowspan="4"|2.1. Relaciona las características y propósitos de las sanciones establecidas en el Código Tributario.
| valign="top"| 2.1.1. Explicación de las infracciones tributarias:
* Conceptos.
* Competencias.
* Presunciones.
* Concurrencia de las infracciones.
* Reincidencia en cometer infracciones.
|-
| valign="top"| 2.1.2. Descripción de las infracciones por incumplimiento a las obligaciones formales y sustantivas de los contribuyentes y responsables.
* Características.
* Omisión en el pago de tributos.
* Pago extemporáneo de tributos retenidos, percibidos y del IVA.
* Resistencia a la acción fiscalizadora de la administración tributaria.
|-
| valign="top"| 2.1.3. Reflexión sobre los deberes formales de los contribuyentes y responsabilidades.
|-
| valign="top"| 2.1.4. Identificación de las obligaciones y cumplimiento de los deberes de las personas jurídicas y sus representantes y otros entes colectivos.
|-
| valign="top" rowspan="4"|2.2. Describe las formas de evasión más comunes en el medio guatemalteco y que contribuyen a la defraudación tributaria.
| valign="top"| 2.2.1. Análisis sobre la retención del IVA que efectúan los comerciantes y el pago ante las cajas fiscales.
|-
| valign="top"| 2.2.2. Determinación del proceso de subfacturación que hacen los importadores para no pagar derechos arancelarios.
|-
| valign="top"| 2.2.3. Argumentación sobre la forma que evaden algunas empresas y personas individuales el pago del Impuesto sobre la Renta.
|-
| valign="top"| 2.2.4. Explicación de la importancia que tiene para el desarrollo del país el pago puntual de todos los impuestos vigentes.
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| valign="top" rowspan="15"|3. Compara los impuestos más importantes que son fuente de financiamiento para satisfacer las necesidades sociales.
| valign="top" rowspan="3"|3.1. Interpreta los impuestos directos e indirectos que reconoce la legislación tributaria guatemalteca.
| valign="top"| 3.1.1. Descripción de los impuestos directos que reconoce la legislación tributaria.
|-
| valign="top"| 3.1.2. Identificación de los impuestos indirectos que reconoce la legislación tributaria.
|-
| valign="top"| 3.1.3. Investigación de impuestos directos o indirectos que están vigentes y que son poco conocidos.
|-
| valign="top" rowspan="3"|3.2. Describe el Impuesto al Valor Agregado (IVA) en la comercialización de bienes y servicios.
| valign="top"| 3.2.1. Argumentación sobre el impacto que tiene el IVA en el costo de vida de la población guatemalteca.
|-
| valign="top"| 3.2.2. Diferenciación entre el débito y crédito fiscal que genera el IVA en el proceso de comercialización.
|-
| valign="top"| 3.2.3. Determinación de la importancia de emitir facturas por los bienes y servicios que se consuman y la recaudación del IVA.
|-
| valign="top" rowspan="5"|3.3. Identifica los aspectos generales del funcionamiento del Impuesto Sobre la Renta – ISR –.
| valign="top"| 3.3.1. Definición y mecánica sobre el funcionamiento del Impuesto Sobre la Renta:
* Concepto.
* Características.
|-
| valign="top"| 3.3.2. Identificación de los sujetos pasivos y activos de relación jurídica-tributaria. Otros sujetos pasivos.
|-
| valign="top"| 3.3.3. Identificación de los actos afectos al ISR.
|-
| valign="top"| 3.3.4. Análisis de la base de cálculo del ISR.
|-
| valign="top"| 3.3.5. Descripción del momento en que se genera el ISR.
|-
| valign="top" rowspan="4"|3.4. Describe al contribuyente del Impuesto Sobre la Renta – ISR – y sus obligaciones.
| valign="top"| 3.4.1. Identificación de los contribuyentes: régimen general, régimen optativo y régimen de asalariados.
|-
| valign="top"| 3.4.2. Descripción del contribuyente del régimen general que desarrolla actividades no mercantiles:
* Obligaciones.
* Inscripción.
* Documentos.
* Libros autorizados.
* Formas de pago del impuesto.
|-
| valign="top"| 3.4.3. Descripción del régimen optativo del pago del ISR:
* Obligaciones.
* Inscripción.
* Documentos.
* Libros autorizados.
* Formas de pago del impuesto.
|-
| valign="top"| 3.4.4. Investigación sobre el régimen de pago de los asalariados:
* Determinación del impuesto.
* Procedimiento.
* Retenciones y pago del impuesto en declaraciones juradas.
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! style="width:30%" valign="top"| Indicadores de Logros
! style="width:40%" valign="top"| Contenidos
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| valign="top" rowspan="9"|4. Demuestra interés en conocer las atribuciones y facultades de la Superintendencia de Administración Tributaria -SAT- y la relaciona con actividades de su profesión.
| valign="top" rowspan="9"|4.1. Describe a la Superintendencia de Administración Tributaria como la entidad descentralizada del Estado creada para recaudar y administrar los tributos del país.
| valign="top"| 4.1.1. Identificación de la Superintendencia de Administración Tributaria – SAT –.
* Creación.
* Características.
* Base Legal.
* Fines.
* Aspectos generales de la anterior Administración Tributaria.
|-
| valign="top"| 4.1.2. Investigación y reflexión sobre las funciones de la SAT: enumeración, descripción, características, prohibiciones.
|-
| valign="top"| 4.1.3. Identificación de la estructura organizacional de la Superintendencia de Administración Tributaria – SAT –.
|-
| valign="top"| 4.1.4. Explicación de El Directorio:
* Naturaleza.
* Funciones e integración.
* Comisión de postulación.
* Funciones generales y funciones específicas.
* Descripción.
|-
| valign="top"| 4.1.5. Identificación de las funciones y atribuciones del Superintendente de Administración Tributaria.
* Representación.
* Mandatos judiciales.
* Nombramiento.
* Impedimentos.
* Remoción.
* Sustitución.
* Representación.
|-
| valign="top"| 4.1.6. Análisis de las Intendencias de la SAT, de aduanas:
* Recaudación y gestión.
* De fiscalización.
* Funciones.
* Autoridad y jerarquía de los intendentes.
|-
| valign="top"| 4.1.7. Identificación de las gerencias de apoyo:
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* Funciones.
|-
| valign="top"| 4.1.8. Identificación de las Aduanas: funciones, características.
|-
| valign="top"| 4.1.9.Identificación del patrimonio y recursos de la SAT.
* Fuentes de recursos.
* Auditorias.
* Régimen de adquisiciones y contrataciones.
|}
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